广西壮族自治区公路桥梁经营权有偿转让暂行管理办法

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广东省清远市人民政府


清府[2006]26号



印发清远市拍卖行业管理试行办法的通知





各市、县、自治县、市辖区人民政府，市直各单位：

《清远市拍卖行业管理试行办法》，经2006年2月13日召开的四届十二次市政府常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。





清远市人民政府

二OO六年二月二十二日



清远市拍卖行业管理试行办法



第一章 总 则



第一条 为规范拍卖行为，维护拍卖秩序，促进清远市拍卖业健康发展，根据《中华人民共和国拍卖法》（以下简称《拍卖法》）、《中华人民共和国价格法》（以下简称《价格法》）、商务部《拍卖管理办法》、国家工商总局《拍卖监督管理暂行办法》、《广东省中介服务收费管理办法实施细则》、广东省经贸委《关于实施商务部<拍卖管理办法>有关问题的通知》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于清远市行政区域范围内的本地、外地拍卖企业进行的拍卖活动。

各种经营性拍卖活动，应当由依法设立的拍卖企业进行。

第三条 本办法所称拍卖企业，是指依法在中国境内设立的从事经营性拍卖活动的有限责任公司或者股份有限公司。

第四条 清远市经贸部门负责对本行政区域内的拍卖业实施监督管理。工商、税务、物价等部门对拍卖行业按各自法定职能进行监督检查。

第五条 拍卖企业从事拍卖活动，应当遵守《拍卖法》及其他有关法律、行政法规、地方性法规、规章的规定，遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则。



第二章 拍卖企业的设立、变更和终止



第六条 申请设立拍卖企业的投资者应有良好的信誉，无违反中国法律、法规、规章的行为。

第七条 设立拍卖企业，应当具备《公司法》、《拍卖法》、《拍卖管理办法》和省经贸委《关于实施商务部<拍卖管理办法>有关问题的通知》等规定的条件。

第八条 申请设立拍卖企业及分公司，应当先由企业或分公司所在地县级经贸部门加注意见，由市级经贸部门审查后，报省级经贸部门核准并颁发拍卖经营批准证书。申请人持拍卖经营批准证书向所在地工商行政管理机关和税务机关办理登记手续。

第九条 拍卖企业申请变更注册登记项目前，应当由县级经贸部门加注意见，由市经贸部门审核同意后上报省级经贸部门核准，并由其换发拍卖经营批准证书。

第十条 拍卖企业及分公司自领取拍卖经营批准证书之日起，六个月内未领取营业执照，其拍卖经营批准证书自动失效。

拍卖企业及分公司成立后六个月未开业，或开业后连续六个月无正当理由未举办拍卖会或没有营业纳税证明的，由工商部门依法吊销其营业执照，由县、市经贸部门报请省经贸部门收回拍卖经营批准证书。

第十一条 拍卖企业根据章程规定事由、股东会决议或其他事由解散的；或者因违反法律、法规、规章规定被责令关闭的；或者因不能清偿到期债务，被依法宣告破产的，由有关部门依法注销。

第十二条 外商投资拍卖企业的设立、变更和终止按国家和省有关规定执行。



第三章 拍卖从业人员及拍卖活动



第十三条 国家对拍卖专业技术人员实行执业资格制度，获得拍卖师执业资格证书的人员，经注册后，方可主持拍卖活动。

本办法所称拍卖师是指经全国统一考试合格，取得人事部、商务部联合用印的，由中国拍卖行业协会颁发的《中华人民共和国拍卖师执业资格证书》，并经注册登记的人员。

第十四条 拍卖师只能在一个拍卖企业注册执业，且不得以其拍卖师个人身份在其他拍卖企业兼职，也不得以个人名义与其它拍卖企业签订拍卖合同。

拍卖师不得将《中华人民共和国拍卖师执业资格证书》借予他人或其他单位使用。

拍卖分公司的拍卖师，必须在分公司专职执业，不得由公司总部的拍卖师兼职。

第十五条 拍卖师可以变更执业注册单位。拍卖师变更执业注册单位的，应当向中国拍卖行业协会办理注册变更手续。拍卖师在一个注册年度内只允许变更注册单位一次，否则审核机关不予受理。

第十六条 国有资产应根据国资委、财政部《企业国有产权转让管理办法》和国家土地管理局《国有企业改革中划拨土地使用权管理暂行规定》等国家和省有关政策规定处理。如需进入拍卖市场的，必须委托拍卖企业按规定进行拍卖。涉及公有资产的拍卖标的物(如法院、国企、国土、财政、银行等的委托标的物)必须由委托方以摇珠或公开招标形式从3家以上拍卖企业中选定，其中标的物超千万元以上的，委托方必须选定2家以上拍卖企业联合拍卖，标的物超5千万元以上的，委托方必须选定3家以上拍卖企业举行联合拍卖。

第十七条 土地及土地地上附着物的拍卖佣金实行政府指导价，土地一级市场拍卖佣金确定在2.5%以内，只向买受人收取；土地二级市场拍卖佣金，其标准确定在拍卖人可以向委托人和买受人各自收取，标准在成交总金额的5%以内。收取佣金的比例按照同拍卖成交金额成反比的原则确定（具体标准详见附表一）。

第十八条 对土地及土地地上附着物以外的其他拍卖行为，根据《拍卖法》、《价格法》及《广东省经营服务性收费管理规定》，收取佣金的比例按照同拍卖成交金额成反比的原则制定我市的政府指导价（详见附表二）。

第十九条 下列物品或者财产权利禁止拍卖：

（一）法律、法规禁止买卖的；

（二）所有权或者处分权有争议，未经司法、行政机关确权的；

（三）尚未办结海关手续的海关监管货物。

第二十条 拍卖企业应当依法开展拍卖活动，不得有下列行为：

（一）出租和擅自转让拍卖经营权的；

（二）对拍卖标的进行虚假宣传，使买受人造成经济损失的；

（三）雇佣未依法注册的拍卖师或其他人员充任拍卖师主持拍卖活动的；

（四）采用恶意降低佣金比例或低于拍卖活动成本收取佣金，甚至不收取佣金（义拍除外）或给予委托人回扣等手段进行不正当竞争的；

（五）其他违反法律法规的行为。

第二十一条 拍卖企业发现拍卖标的中有公安机关通报协查物品或赃物，应当立即向所在地公安机关报告。

第二十二条 竞买人委托他人代理竞买的，应当出具授权委托书和竞买人、代理人的身份证明复印件。

授权委托书应载明代理人的姓名或者名称、代理事项、代理权限和期限。

第二十三条 拍卖实施前，拍卖企业与委托人应当就委托拍卖事宜和拍卖未成交的有关事宜以及因委托人中止或终止拍卖造成的损失负赔偿责任等事项达成书面合同。合同除明确标的物的规格、数量、质量、拍卖保留价等事项外，还必须明确注明委托拍卖佣金比例和付款方式等事项。

第二十四条 对委托人送交的拍卖物品，拍卖企业应当由专人负责，妥善保管，建立拍卖品保管、值班和交接班制度，并采取必要的安全防范措施。

第二十五条 拍卖企业举办拍卖会的前7天和会后，必须到当地县级以上工商部门备案登记，同时抄报同级经贸、税务部门，拍卖会前登记的内容包括拍卖公告（包括拍卖会名称、时间、地点）、拍卖资料（拍卖资料中还必须明确拍卖企业向买受人收取的佣金比例）、媒体公告资料（或合同复印件）、标的物清单、拍卖委托合同、竞买人申请资料、主持拍卖师名单及其执业证书复印件等；拍卖会后，登记成交标的物清单、成交金额、成交确认书的复印件，按照《拍卖法》及相关法律、法规规定的日期进行公告。

第二十六条 拍卖企业应当在拍卖会前展示拍卖标的，为竞买人提供查看拍卖标的的条件并向竞买人提供有关资料。

展示时间不少于两日，鲜活物品或其他不易保存的物品除外。

第二十七条 拍卖企业有权查明或者要求委托人书面说明拍卖标的的合法来源。

第二十八条 法律、法规对拍卖标的受让人有特别规定的，拍卖企业必须将标的拍卖给符合法律、法规要求的竞买人。

拍卖标的依照法规需要行政许可经营资格且可以转让的，委托人在拍卖前应当征得行政许可机关的同意。

第二十九条 拍卖企业举行拍卖活动要对拍卖会进行现场录像，录像资料作为拍卖会资料保留备查。

第三十条 拍卖企业可以在拍卖会现场设立委托竞买席，并在拍卖会开始时对全体竞买人作出说明。

第三十一条 有下列情形之一的，应当中止拍卖：

（一）没有竞买人参加拍卖的；

（二）第三人对拍卖标的所有权或处分权有争议并当场提供有效证明的；

（三）委托人在拍卖会前以正当理由书面通知拍卖企业中止拍卖的；

（四）发生意外事件致使拍卖活动暂时不能进行的；

（五）法规要求中止拍卖的。

中止拍卖由拍卖企业宣布。中止拍卖的事由消失后，应恢复拍卖。

第三十二条 有下列情形之一的，应当终止拍卖：

（一）人民法院、仲裁机构或者有关行政机关认定委托人对拍卖标的无处理权并书面通知拍卖企业的；

（二）拍卖标的被认定为赃物的；

（三）发生不可抗力或意外事件致使拍卖活动无法进行的；

（四）拍卖标的在拍卖前毁损、灭失的；

（五）委托人在拍卖会前书面通知拍卖企业终止拍卖的；

（六）法律法规要求终止拍卖的。

终止拍卖由拍卖企业宣布。拍卖终止后，委托人要求继续进行拍卖的，应当重新办理拍卖手续。

第三十三条 外商投资拍卖企业与内资拍卖企业联合在中华人民共和国境内举办拍卖会的，其拍卖标的应符合法律、法规及其他有关规定。



第四章 监督管理和法律责任



第三十四条 市、县（市、区）经贸部门根据省经贸部门要求，对本行政区域内拍卖行业进行管理，建立与拍卖企业、其他有关行政机关信息网络，对拍卖经营活动进行监督检查，并对检查的情况和处理结果予以记录。对核查不合格的拍卖企业，应当逐级提请省主管部门责令其限期整改，并将情况通报有关部门。

工商、税务、物价等部门按各自职能加强对拍卖行业的管理。

第三十五条 拍卖企业和委托人必须及时向税务部门据实申报纳税，对申报不实或漏申报的，税务部门根据税收法律法规对其进行行政处罚；构成犯罪的，移送司法机关依法追究其主要领导和当事人的法律责任。

第三十六条 鼓励建立拍卖行业协会性质组织，拍卖行业协会依法并根据章程，对拍卖企业和拍卖师进行监督。拍卖行业协会应当制定拍卖行业规范，加强行业自律管理，协调会员企业与政府有关部门及会员企业之间的关系，为会员企业提供服务，维护会员企业的合法权益。

第三十七条 未经许可从事经营拍卖活动的企业，应依照国家有关规定予以取缔。拍卖企业开拍卖会前及会后未经有关部门备案的，按有关法律法规规定处理。

拍卖企业擅自设立的分公司一律废止，设立的各类办事处、联络处、征集处等没有法人资格机构，不得参与法院摇珠和发布拍卖公告及主持拍卖活动。

第三十八条 对拍卖师及从业人员违反本办法规定或有向监管部门隐瞒情况、提供虚假材料等违规行为的，由市、县（市、区）经贸部门将其违规事实及处理建议逐级报告省经贸部门，由省经贸部门通报拍卖行业协会，对违规拍卖师及从业人员依照有关规定进行处理。

第三十九条 拍卖企业违反本办法规定，对买受人造成损失的，拍卖企业应当给予赔偿；属于委托人责任的，拍卖企业有权向委托人追偿。

第四十条 拍卖标的物委托合同和拍卖资料中未明确拍卖企业向委托方和买受人收取佣金比例事项的，物价部门可按违反明码标价的有关规定进行处理。

第四十一条 拍卖企业拍卖前违规进行公告或展示的，可由市、县（市、区）经贸部门逐级提请省级经贸部门视情节轻重予以警告，责令改正，延期拍卖或处以罚款，也可由当地工商部门按有关法律法规处理。

第四十二条 拍卖企业、委托人违反本办法规定，给买受人造成损害的，买受人有权要求拍卖企业给予赔偿；属于委托人责任的，拍卖企业有权向委托人追偿。

拍卖企业、委托人在拍卖前声明不能保证拍卖标的真伪或者品质的，不承担真伪担保责任（以下简称免责声明）。但是拍卖企业、委托人明知或应当知道拍卖标的真伪的，免责声明无效。

第四十三条 拍卖成交后，委托人没有协助买受人依法办理证照变更、产权过户手续，造成买受人或拍卖企业损失的，委托人应当依法给予赔偿。

委托人提出中止或者终止拍卖，给拍卖企业或者竞买人造成损失的，应当依法给予赔偿。

第四十四条 有下列情形之一的，可由县、市经贸部门逐级提请省级经贸部门撤消有关拍卖企业及分公司设立的许可决定，工商部门收回已发的营业执照：

（一）工作人员滥用职权、玩忽职守作出许可设立决定的；

（二）违反《拍卖法》和有关规定作出设立决定的；

（三）超越法定职权作出决定的。

第四十五条 行政机关以及行业协会的工作人员在工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿的，对负有责任的主管人员和直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十六条 行政机关工作人员对在执行公务中获知的有关拍卖企业、委托人、竞买人、买受人要求保密的内容，应当按保密规定为其保密，造成泄密的，按有关规定处理。拍卖企业认为向管理机关报送的材料有保密内容的，应注明“保密”字样并密封。

第四十七条 拍卖企业、拍卖从业人员和相关管理部门及其工作人员违反其它法律法规规定的，由有关部门或其上级部门按相关法律法规作出处理。

第四十八条 本办法自2006年　月　日起试行，在执行中遇到的问题，请及时向市经贸、工商、税务、物价等部门反映。

附：1、清远市土地使用权拍卖佣金标准表；

2、清远市非土地使用权的拍卖物品佣金计量标准表。

国家外汇管理局


国家外汇管理局会计核算软件试行管理办法

1990年9月5日，国家外汇管理局

第一章 总 则
第一条 根据财政部（89）财会字第65号《关于印发〈会计核算软件管理的几项规定〉（试行）的通知》要求，为推动国家外汇管理局系统会计电子化的发展，保证会计信息处理和保存的合法、安全、准确、可靠，促进会计核算软件开发和使用的规范化，特制定本办法。
第二条 国家外汇管理局系统内统一使用的会计核算软件的开发和使用的管理，根据“统一领导、集中管理”的原则，统一由总局电脑部负责。
各分局自行组织开发的软件拟作商品向外单位销售的，应按财政部（89）财会字第65号文的规定办理。
第三条 国家外汇管理局的会计核算包括外汇额度帐务核算，人民币和外币的帐务核算。因此，在上述范围内的会计核算软件开发和使用等均属本办法管理范围。

第二章 会计核算软件开发
第四条 会计核算的业务部门（以下简称业务部门），如有开发会计核算软件的要求，应事先向总局电脑部提出书面申请，待批准后，再向总局电脑部正式提出业务要求。业务要求的报告应按总局有关规定填写。
第五条 总局电脑部在开发会计核算软件时，应用软件的单位要尽量派人参加，或总局电脑部派人在应用软件单位开发，以保证会计核算软件开发的质量和工作效率。
业务部门在试用软件后，可对原业务需求未完成的要求提出修改意见。

第三章 对会计核算软件的基本的要求
第六条 会计核算软件必须达到以下要求，才能正式提供单位使用：
（一）软件提供的数据输入项目，要能够满足财政部、中国人民银行以及总局批准执行的现行会计制度规定；
（二）软件提供用户的会计科目编码方案符合财政部、中国人民银行以及总局批准的会计制度中有关会计科目编码方案的规定；
（三）软件具有必要的防范会计数据输入差错的功能；
（四）软件的记帐计算和结帐功能要符合财政部，中国人民银行以及总局批准的现行会计核算制度的规定；
（五）经计算机登帐处理的系统内会计凭证及据以登记的相应帐簿，软件应能提供留有痕迹的更正功能；
（六）软件具有按规定打印输出各种帐簿以及必要的查询功能，（包括对历史数据的查询）打印输出的帐页连续编号；
（七）对计算机根据已输入的会计凭证和据以登记的相应帐簿生成的各种报表数据，软件无修改功能；
（八）软件具有防止非指定人员擅自使用和对指定操作人员实行使用权限控制的功能；
（九）对存储在磁性介质或其它介质上的程序文件和相应数据文件软件有必要的保护措施和相应的保密措施；
（十）软件具有在计算机发生故障或由于其它原因引起内外存会计数据破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能；
（十一）软件具有一定的防止帐户串户的功能。

第四章 会计核算软件的评审
第七条 凡国家外汇管理局系统内统一执行的会计核算软件，由总局组织评审；属于在省辖内分局独自使用的会计核算软件的评审，由省分局组织，并报总局备案。
第八条 申请评审的会计核算软件必须在系统内两个以上单位（直辖市分局除外），进行与手工并行试用3个月以后方可申报评审，并保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第九条 申请评审的会计核算软件，开发单位应提交下列资料：
（一）软件需求说明书；
（二）软件概要设计说明书；
（三）用户操作手册；
（四）项目开发总结报告；
（五）用户意见；
（六）试用单位打印输出的凭证、帐簿、报表样本；
（七）总局电脑部所指定的资料。
以上（一）～（四）项资料按国标ＧＢ8567—88《计算机软件产品开发文件编制指南》编写。
第十条 主持评审单位在收到评审申请后，应对申请评审的软件及有关资料进行初步审查，并在1个月内作出是否组织评审的决定。
第十一条 会计核算软件评审的主要内容是审查其是否达到了本办法对会计核算软件的基本要求和业务处理是否符合国家有关部门的规定。
第十二条 主持评审的单位对会计核算软件进行评审，应组织由会计和计算机专家5—9人组成的评审委员会（或评审小组），属于国家外汇管理局系统统一实行的会计核算软件，应由会计主管部门派人参加并认真做好以下几项主要工作：
（一）采用模拟数据对软件进行测试，提出测试报告；
（二）对软件的实际应用情况进行实地考察，提出考察报告；
（三）在充分讨论、论证的基础上以无记名投票（2／3多数通过）方式通过评审意见。
第十三条 主持评审单位对评审意见负完全责任，评审意见的主要内容包括：
（一）软件的设计是否达到了本办法规定的基本要求；
（二）软件试用情况及试用单位的主要意见；
（三）软件进一步改进的方向；
（四）评审委员会（或小组）成员的主要保留意见。
第十四条 已通过评审的会计核算软件经过重要或大量更改后，软件开发单位应重新向评审单位提出评审申请。

第五章 会计核算软件使用
第十五条 会计核算软件的使用单位，必须达到以下基本要求，才能采用计算机全部或部分替代手工记帐：
（一）采用的会计核算软件已按本办法通过评审；
（二）配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有指定的专职或兼职上机操作人员；
（三）有严格的操作管理制度，主要内容包括：
1．操作人员的工作职责和工作权限；
2．预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施；
3．预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经核对而登记机内帐簿的措施；
4．必要的上机操作记录制度；
（四）有严格的硬件、软件管理制度，主要内容包括：
1．保证机房设备安全和计算机正常运转的措施；
2．会计数据和会计软件安全保密的措施；
3．修改会计核算软件的审批和监督制度；
（五）有严格的会计档案管理制度。
第十六条 为保证会计电子化工作的质量，采用电子计算机全部替代手工记帐，必须经上一级（局）主管部门批准。
第十七条 计算机全部替代手工记帐的基本条件是：
（一）该单位已获得“会计工作达标单位”证书，并能满足本办法第十五条的基本要求；
（二）采用的会计核算软件已通过评审，并与手工并行运行3个月以上，保存有完整的与手工处理相一致的数据。
第十八条 申请采用计算机全部替代手工记帐的单位，应向上一级的有关部门提交下列资料：
（一）有关会计电算化的内部管理制度；
（二）替代手工记帐会计科目代码和其它有关代码及编制说明；
（三）试运行简况及打印输出的凭证、帐簿、报表样本；
（四）审批单位要求提交的其它资料。
第十九条 审批单位经审核同意申请单位采用计算机全部替代手工记帐，应给予正式批复，下一级分局应用同时抄报上一级局。

第六章 会计核算资料的生成和管理
第二十条 已由计算机全部或部分替代手工记帐的，其会计帐簿报表以计算机打印的书面形式保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
属于日记帐性质的要求每天打印，一般帐簿可根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的帐簿可满页打印。
第二十一条 现金、银行存款帐可采用计算机打印输出的活页装订。在据以登记记帐凭证的原始凭证数据已存贮在计算机内的情况下，记帐凭证由计算机打印输出。在所有记帐凭证数据已存贮在计算机内的条件下，总分类帐可用总分类帐户本期发生额对照表替代。在保证凭证、帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、帐簿中表格线可适当减少。
第二十二条 存有会计信息的磁性介质及其它介质，在未打印成书面形式输出之前，应妥善保管并留有副本。
第二十三条 会计电脑化系统开发的全套文档资料，视同会计档案保管，保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的3年。对实际使用的会计核算软件要建立使用情况档案。

第七章 附 则
第二十四条 本办法自19 年 月起施行。过去有关规定，凡与本“办法”相抵触的，概以本“办法”为准。
第二十五条 各分局可根据本局的具体情况，在不违背办法的原则下，可作适当的补充规定。
第二十六条 会计核算软件的维护规则，按总局有关规定执行。